欽州進(jìn)出口報關(guān)——辦理出口退稅的注意事項　

增值稅是以商品(含應稅勞務(wù))在流轉過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說(shuō)，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　1、開(kāi)INVOICE系統升級后如何開(kāi)具出口貨物的增值稅普通INVOICE?

　?、偕a(chǎn)企業(yè)：一律使用升級后的增值稅系統開(kāi)具普通INVOICE代替原來(lái)的出口INVOICE(普通INVOICE二聯(lián)、五聯(lián)均可)，今后其他類(lèi)型出口INVOICE一律不再使用，如有未繳銷(xiāo)的盡快繳銷(xiāo)。

　?、谕赓Q企業(yè)：可以選擇“使用升級后的增值稅系統開(kāi)具普通INVOICE”或者“開(kāi)具企業(yè)自制憑證”兩種方式。

　?、圻\保傭沖減可不開(kāi)具出口INVOICE，申報時(shí)錄入取得的原始INVOICE號碼。

　　2、需以本位幣(人民幣)開(kāi)具。

　　3、其中在填開(kāi)時(shí)稅率為0(選擇免稅)。

　　4、購方企業(yè)可以外文填寫(xiě)，納稅人識別號、地址

　　5、合同號、貿易方式、結算方式、外幣金額、匯率等等在備注中填寫(xiě)，如果票面開(kāi)具的是CIF價(jià)則在備注欄注明FOB價(jià)。

　　6、如果“銷(xiāo)售貨物或應稅勞務(wù)”欄次超過(guò)票面欄次(票面可開(kāi)具8條)，可以匯總開(kāi)具，附清單，加蓋INVOICE專(zhuān)用章后附在INVOICE后面;

　　如開(kāi)具普票并需要附清單的，按照現有規定，該清單***通過(guò)開(kāi)票系統進(jìn)行開(kāi)具，現有系統內每張清單可***多填列254條;

　　清單的金額計算和INVOICE票面金額匯總計算的結果，由于四舍五入后，可能產(chǎn)生尾數的差額。系統默認差額允許為6分，超過(guò)允許范圍會(huì )報錯。因此，對差額較大的單子，建議分票開(kāi)具，或者手工先使用Excel表計算好不含稅價(jià)，這樣也可以避免差額產(chǎn)生。

　　7、INVOICE打印時(shí)，稅率欄為“*”，稅額欄為空。

　　8、開(kāi)具自制憑證的INVOICE號碼建議錄入規則為“申報年月6位+申報序號4位”。

　　9、INVOICE開(kāi)票限額不夠，申請提高開(kāi)票限額。提高限額后仍舊不能滿(mǎn)足的，可以每條報關(guān)單項目對應開(kāi)一張INVOICE(建議盡量少用)。

　　10、0退稅率的出口貨物申報視同內銷(xiāo)征稅的，INVOICE可以按照17%稅率開(kāi)具。

　　11、如果上級部門(mén)針對INVOICE開(kāi)具有***要求，我們將及時(shí)對上述說(shuō)明進(jìn)行補充或修改。

　　特殊情況：生產(chǎn)企業(yè)出口INVOICE號碼錄入

　　在開(kāi)票限額低于出口金額的情況下，可通過(guò)開(kāi)具連續號碼的多張出口***解決。具體的INVOICE開(kāi)具步驟和出口退稅申報錄入規則如下：

　?、?nbsp;如果出口報關(guān)單金額大于開(kāi)票限額，將總金額拆分，并開(kāi)具多張號碼連續的出口INVOICE。

　?、?nbsp;在出口退稅申報軟件中申報時(shí)，金額填寫(xiě)多張INVOICE的匯總金額，INVOICE號碼填寫(xiě)第一張INVOICE的INVOICE號碼+***后一張INVOICE的截止號碼。